近日，因為不當的稅收籌劃（將“公司”變?yōu)椤昂匣锲髽I(yè)”），同花順旗下股東凱士奧被責令補繳稅款25億元。

而由于征稅金額巨大且大部分股票未售出的情況下，凱士奧無力承擔，可能面臨立即破產的風險。除此以外，同花順董事長易崢還提到，公司甚至會有刑事（責任風險）。

為什么凱士奧將“公司”變?yōu)椤昂匣锲髽I(yè)”就需要補繳那么多的稅款呢？公司還有哪些稅收籌劃需要特別注意呢？

跟著盟叔一起來看一下吧！

01

企業(yè)和合伙公司應該如何選擇？

凱士奧為什么要把“公司”變?yōu)椤昂匣锲髽I(yè)”呢？為了方便理解，盟叔準備了一個小案例：

小明和小亮計劃共同創(chuàng)業(yè)，預計年銷售收入100萬元，成本費用花費70萬元，“稅收利潤”為30萬元。關于組織形式上，準備了兩種方案：

方案一：成立有限責任公司，小明和小亮占比3:2。預計符合小型微利企業(yè)的條件，并對利潤全部進行了分配。

方案二：成立合伙企業(yè)，小明和小亮占比不變。按規(guī)定設置賬簿，采用查賬征收的方式。

要你來說，哪種方案才是稅收上的優(yōu)選擇呢？

【案例解析】

方案一，兩人成立有限公司，公司需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，因為分配利潤，投資者需繳納個人所得稅。

按照新政策：

企業(yè)所得稅：符合小型微利企業(yè)條件，不超過100萬元的部分，實際稅率5%。

個人所得稅：投資者取得公司分配的利潤按照“利息、股息、紅利”所得計稅，適用稅率20%。

方案二，成立合伙企業(yè)，公司主要繳納增值稅，投資者繳納個人所得稅。

個人所得稅：無論當年是否分配利潤，都應該按照就“經營所得”計稅，每個合伙人以合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，適用5%-35%的超額累進稅率。

兩個方案增值稅繳納情況相同，為方便理解，兩種方案的繳納情況分析都不考慮增值稅。

不難看出，方案二只需繳納個人所得稅，稅負完全低于方案一的總體稅負。

02

盟叔提醒

金稅四期下，這些“籌劃”要慎重

雖然公司經營的路上困難重重，但再難也要合法經營，不可做違法之事。尤其在嚴格的金稅四期下，公司一旦有下列動作，很可能所有辛苦都白費！

1、發(fā)票重復入賬抵稅

自動電票全面上新后，很多企業(yè)動了很多歪腦筋，想通過重復打印入賬的方式來抵稅，認為稅務局查不出來。

殊不知，隨著“金稅四期＋全國統(tǒng)一電子發(fā)票服務平臺”的完善，發(fā)票信息不對稱的問題早已解決，企業(yè)的數據是多少，稅務局可能比你還清楚。

2、隱匿收入來逃稅

如果你的企業(yè)存在私戶、微信、支付寶等收取貨款的情況，或者存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或者給客戶多開發(fā)票等問題，千萬注意，這些情況可不能再有了！

金稅四期下，稅務系統(tǒng)可不僅僅會查你申報的數據，還會跟企業(yè)相關的人員、上下游企業(yè)、同行等收入情況進行稽查對比。

而且央行也早已實行了大額現金管理試點，以后公轉私、私轉私等情況根本就是無處遁形！

3、對開、環(huán)開發(fā)票遞延納稅

有些企業(yè)認為想出了一個聰明的點子，在沒有真實業(yè)務的情況下，和其他企業(yè)互相開發(fā)票來抵稅。但不知道，這種行為就是虛開發(fā)票。

一旦被查出來，不但你的進項要轉出，你開出去的發(fā)票也要繳稅，重要的還要面臨巨額罰款，真真是得不償失！

所以，如果你現在的企業(yè)負擔過重的話，不妨咨詢專業(yè)的稅收籌劃公司——臨港商盟，盟叔會第一時間為你提供專業(yè)稅收籌劃方案，讓你創(chuàng)業(yè)更簡單。