近日，因为不当的税收筹划（将“公司”变为“合伙企业”），同花顺旗下股东凯士奥被责令补缴税款25亿元。

而由于征税金额巨大且大部分股票未售出的情况下，凯士奥无力承担，可能面临立即破产的风险。除此以外，同花顺董事长易峥还提到，公司甚至会有刑事（责任风险）。

为什么凯士奥将“公司”变为“合伙企业”就需要补缴那么多的税款呢？公司还有哪些税收筹划需要特别注意呢？

跟着盟叔一起来看一下吧！

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企业和合伙公司应该如何选择？

凯士奥为什么要把“公司”变为“合伙企业”呢？为了方便理解，盟叔准备了一个小案例：

小明和小亮计划共同创业，预计年销售收入100万元，成本费用花费70万元，“税收利润”为30万元。关于组织形式上，准备了两种方案：

方案一：成立有限责任公司，小明和小亮占比3:2。预计符合小型微利企业的条件，并对利润全部进行了分配。

方案二：成立合伙企业，小明和小亮占比不变。按规定设置账簿，采用查账征收的方式。

要你来说，哪种方案才是税收上的优选择呢？

【案例解析】

方案一，两人成立有限公司，公司需要缴纳增值税和企业所得税，因为分配利润，投资者需缴纳个人所得税。

按照新政策：

企业所得税：符合小型微利企业条件，不超过100万元的部分，实际税率5%。

个人所得税：投资者取得公司分配的利润按照“利息、股息、红利”所得计税，适用税率20%。

方案二，成立合伙企业，公司主要缴纳增值税，投资者缴纳个人所得税。

个人所得税：无论当年是否分配利润，都应该按照就“经营所得”计税，每个合伙人以合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，适用5%-35%的超额累进税率。

两个方案增值税缴纳情况相同，为方便理解，两种方案的缴纳情况分析都不考虑增值税。

不难看出，方案二只需缴纳个人所得税，税负完全低于方案一的总体税负。

02

盟叔提醒

金税四期下，这些“筹划”要慎重

虽然公司经营的路上困难重重，但再难也要合法经营，不可做违法之事。尤其在严格的金税四期下，公司一旦有下列动作，很可能所有辛苦都白费！

1、发票重复入账抵税

自动电票全面上新后，很多企业动了很多歪脑筋，想通过重复打印入账的方式来抵税，认为税务局查不出来。

殊不知，随着“金税四期＋全国统一电子发票服务平台”的完善，发票信息不对称的问题早已解决，企业的数据是多少，税务局可能比你还清楚。

2、隐匿收入来逃税

如果你的企业存在私户、微信、支付宝等收取货款的情况，或者存在大额收款迟迟不开发票，或者给客户多开发票等问题，千万注意，这些情况可不能再有了！

金税四期下，税务系统可不仅仅会查你申报的数据，还会跟企业相关的人员、上下游企业、同行等收入情况进行稽查对比。

而且央行也早已实行了大额现金管理试点，以后公转私、私转私等情况根本就是无处遁形！

3、对开、环开发票递延纳税

有些企业认为想出了一个聪明的点子，在没有真实业务的情况下，和其他企业互相开发票来抵税。但不知道，这种行为就是虚开发票。

一旦被查出来，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，重要的还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

所以，如果你现在的企业负担过重的话，不妨咨询专业的税收筹划公司——临港商盟，盟叔会第一时间为你提供专业税收筹划方案，让你创业更简单。